Налоговый вычет представляет собой законодательно определённую сумму. Именно на размер этой суммы может быть уменьшена налоговая база. Несколько лет на территории Российской Федерации применяются налоговые вычеты при продаже движимого или недвижимого имущества.
Одним из четырёх видов налоговых вычетов являются имущественные вычеты. Условия их применения прописаны во второй части 220 статьи НК РФ. Большинство российских автомобилистов задаются вопросом о возврате уплаченной налоговой суммы при покупке автомобиля.
Когда положен налоговый вычет
В этом году запланировано внесение поправок в главу 23 «НДФЛ». Российское законодательство не предусматривает применение прав на налоговые вычеты при приобретении транспортного средства. У покупателя автомашины нет возможности возместить расходы на такое приобретение. А вот лицо, продающее автомобиль, может рассчитывать на вычет по налогам от продажи имущества, которое не является недвижимым. Это правило распространяется на абсолютно любое транспортное средство.
Продажа транспортного средства подразумевает получение дохода. Согласно действующему законодательству, любой полученный доход облагается налогом по ставке 13%. Если продавец владел транспортным средством более трёх лет, то полученный в результате сделки доход не облагается налогом. Это налоговое правило закреплено в пункте 17.1 217 статьи НК. Такое освобождение от налогообложения следует учитывать всем налоговым резидентам России.
Любой налогоплательщик может заменить получение налогового вычета на уменьшение доходов. Иными словами, при снижении доходов учитывается сумма фактических расходов, которые были произведены в процессе приобретения транспортного средства.
Налоговый вычет можно использовать несколько раз на протяжении всего года, но без превышения установленного законодательством лимита.
Порядок получения имущественного вычета
Налоговые отчисления при продаже транспортного средства производятся согласно следующему порядку:
После заключения договора купли/продажи автомашины, продавцу необходимо заполнить налоговую декларацию. Её подают с 1 января до 30 апреля года, следующего за годом, в который был получен доход от продажи.- Подача декларации сопровождается договором купли/продажи. Договор может заменить справка из ГИБДД с информацией о ТС и указанием суммы сделки.
- Эта декларация является основанием для получения квитанции по оплате НДФЛ. Оплатить этот платёжный документ следует до 15 июля текущего года.
- Транспортное средство, полученное в наследство, облагается налогом, если находится во владении менее трёх лет. Налоговая ставка составит 13%.
Необходимые документы
При совершении продажи транспортного средства, именно оно представляет собой предмет налогообложения. Поэтому заполняемая налоговая декларация должна содержать следующую информацию:
- наименование ТС;
- марка и модель ТС;
- дата выпуска ТС;
- государственный номер ТС на момент совершения сделки;
- данные владельца ТС.
Налоговые вычеты относятся к вопросам заявительного характера и предоставляются исключительно по заявлению физического лица. Возвращение денежных средств из бюджета не ограничивается временными рамками. Получить налоговый вычет за машину можно в любой момент.
Для получения налогового вычета необходимы:
- налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
- заключённый договор купли/продажи на ТС;
- документ, подтверждающий срок владения ТС;
- справка о получении денежной суммы за продажу ТС;
- личное заявление на предоставление положенного вычета НДФЛ.
Освобождение от уплаты налога с продажи ТС и снижение налоговой нагрузки
Основаниями для освобождения от уплаты налога:
- приобретение транспортного средства более трёх лет назад. Началом отсчёта является момент приобретения, а не дата постановки на учёт в ГИБДД;
- продажа автомашины по цене, не превышающей 250 000 рублей;
- продажа автомобиля дешевле, или по цене покупки.
Необходимо предоставить подтверждающие документы.
[tip]Для экономии денежных средств, продавец транспортного средства может получить налоговый вычет на машину из суммы дохода. Для этого необходимо помимо декларации о доходе и договора купли/продажи ТС, предоставить в налоговый орган любые документы, способные подтвердить затраты на данное транспортное средство.
[/tip]
Такими документами могут служить:
- платёжные документы со СТО о выполненных ремонтных работах;
- любые товарные чеки, подтверждающие покупку автомобильных запасных частей;
- договора на техническое обслуживание, в которых с указаны суммы оплаты.
Все перечисленные затраты будут включены в расчёт налога. Результатом станет снижение суммы отчислений.
Читайте также: новые правила по налоговому вычету за квартиру.
Как получить Субсидии на строительство жилого дома для молодых семьей, узнайте в нашем обзоре.
Как получить налоговые вычеты на учебу: https://rassvet-info.ru/vyiplaty-i-posobiya/nalogovyie-lgotyi/kak-poluchit-nalogovye-vychety-na-uchebu.html
Пример расчёта налогового вычета
Налоговый резидент продал автомашину за 400 тысяч рублей. Автомобиль был приобретён в 2012 году, за 300 тысяч рублей. Доход, который подлежит налогообложению, составит 300 тысяч рублей.
Продавец сможет получить налоговый вычет — 250 тысяч рублей, а налог на доходы составит 6 тысяч 500 рублей ((300 тысяч -250 тысяч)х13%).
Если есть в наличии документы, которые подтверждают стоимость приобретения автомобиля, то можно снизить доходы от продажи на размер фактических расходов. (300 тысяч — 400 тысяч). Налог на доход начислен не будет, так как отсутствует сам доход.
